所得金額と給与所得控除後の金額の違いをわかりやすく解説！3つのポイントで理解を深めよう

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所得金額と給与所得控除後の金額の理解を深める 基本の整理

年末調整や確定申告を考えるとき、所得金額と 給与所得控除後の金額の違いを正しく押さえることが大切です。まずは言葉の意味を整理します。

所得金額とは、年間の総所得のことを指し、複数の所得源の合計を表します。給与所得だけでなく事業所得不動産所得配当所得なども含まれ、税額計算の基礎となる金額です。

一方、給与所得控除後の金額は給与所得というカテゴリーに対して適用される控除を差し引いた後の数値です。給与所得控除は給与所得者の生活費や社会保険料などを考慮して決められており、年収によって控除額が変わります。

この2つの数字は同じ「所得」という言葉を使いますが、税額計算の場面で役立つ場所が異なります。

ここからは違いを具体的に見ていきます。

まず 所得金額は複数の所得源を合算する前提の総額であり、
給与所得控除後の金額は 給与所得を計算するために控除後の額です。仮に年収が500万円の人がいたとします。年収500万円から給与所得控除が差し引かれた後の「給与所得」が算出され、それを基にして他の所得がある場合は合算して総所得金額を作ります。

この順序を理解しておくと、年末調整や確定申告のときに自分の税額がどう決まるのかが見える化され、どの控除を適用すべきか判断しやすくなります。

次に話題を分けて、具体的な例と用語の関係をさらに深掘りします。

給与所得控除とは何か

給与所得控除は、給与所得者の生活費をある程度保障する趣旨で定められた“控除額”です。給与所得控除は年収に応じて段階的に決まり、高い収入ほど控除額が増えるのが特徴です。これは「収入の額に応じて税負担の偏りを緩和する」目的の制度であり、現実の生活費の変動を反映させる設計となっています。

つまり、同じ年収でも職務の内容や働き方によって税額の計算基礎が変わらないようにする工夫です。

給与所得控除後の金額はこの控除を引いた後の数字で、給与所得として税金の対象になる最初の値になります。

所得金額とは何か

所得金額は、個人が得た全ての所得源の合計を指す基礎の数字です。給与所得だけではなく、事業所得不動産所得配当所得など、さまざまな収入が含まれます。税金を計算するときはまずこの所得金額を集計し、損失の繰越控除や各種所得控除を差し引く前の「総所得額」として扱います。

この段階ではまだ「課税の対象になるかどうか」は決まっておらず、後の控除で実際に課税所得が決まります。

したがって所得金額は税の計算の出発点であり、給与所得控除後の金額はその出発点の中の一部として扱われます。

給与所得控除後の金額とは何か

給与所得控除後の金額は、給与所得に対する控除を適用した後の金額です。雇用主が源泉徴収を行うとき、実際の税額はこの控除後の金額を前提に計算されることが多く、年末調整で最終的な税額を確定する際にもこの数字が使われます。

この値は、給与所得と他の所得を合算して総所得金額を作る際の「給与所得部分」を表すものであり、最終的な税額を決める際の重要な基礎になります。

総じて、所得金額と給与所得控除後の金額はお互いに関連しながら、税務上の計算の順序を成しています。

実務で押さえておきたい要点と注意点

実務的には、まず自分の所得金額を把握し、次に給与所得控除後の金額を算出します。二つの数字が示す意味が違うことを理解すると、年末調整や確定申告のときに迷う場面が減ります。

給与所得控除の額は年収と年齢、控除の規定によって決まるため、毎年の制度改正にも注意が必要です。

また、他の所得源がある場合は、それぞれの所得を正しく合算し総所得金額を算出することが重要です。

控除の適用順序を誤ると実際の税額が異なることがありますので、正しい順序で計算する癖をつけましょう。

ピックアップ解説

友だちAは給与の話題をしていて、ある日「所得金額って結局なんのこと？」と友だちに尋ねた。友だちBは笑いながら「所得金額は年に得た全ての収入の総額、つまりスタート地点だよ。一方で給与所得控除後の金額は給与所得から定められた控除を引いた値。だから同じ給与所得でもこの控除の分だけ税の対象が変わるんだ」と答えた。二人は実務の場面を想定して、年末調整でどの数字がどんな影響を受けるのかをざっくばらんに語り合い、結果として自分の納税額がどう変わるのかを体感的に理解していった。

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