住民税の均等割と所得割の違いを徹底解説｜中学生にもわかるやさしい解説

---

住民税の均等割と所得割の基本を押さえる

住民税とは、自治体が私たちの生活に必要なサービスを支えるための税金です。住民税は「均等割」と「所得割」という2つの部分に分かれています。均等割は「所得の多さに関係なく一人あたり一定の額を払う部分」で、所得割は「その人の所得に応じて決まる部分」です。つまり、同じ町に住んでいても、働いていて収入が多い人ほど所得割が多くなる可能性があります。一方で所得が少ない人は、所得割が軽減されたり、扶養家族が多い場合には負担がやさしくなることがあります。

この2つの性質を覚えると、なぜ同じ年収でも税額が違うのかが見えてきます。

次に重要なのは「どのように計算されるのか」という点です。均等割は基本的には固定の額で、自治体ごとに額は異なります。所得割は所得からいろいろな控除を引いた後の「課税所得」に対して税率をかけて算出します。控除には基礎控除や配偶者控除などがあり、 家族構成や扶養状況によって変わることがあります。

また、自治体ごとの制度や年度の改正によって金額は変わり、天災時の減免や特例の適用もあります。これらを理解しておくと、税の話が「難しいもの」ではなく「自分の生活とつながっているもの」と感じられるようになります。

下の表は、均等割と所得割の両者の基本的な違いを簡単にまとめたものです。

理解の目安として役立つので、頭の中に置いておくと良いでしょう。

<table><th>区分意味特徴均等割所得に関係なく一定額を払う部分誰でも同じような金額。低所得者にも一定の負担。所得割所得に応じて課税される部分所得が多いほど負担が増えやすい。控除で軽減される場合も。table>

このように、均等割と所得割は違う性質を持っています。自分の所得や家族の状況を整理すると、なぜ税額がどう変わるのかが見えてきます。将来就職して給与をもらう人にとっては特に重要な知識です。

税金の仕組みを理解する第一歩として、まずはこの2つの仕組みをセットで覚えましょう。

どう実務で現れる？課税の仕組みと計算のポイント

具体的な例を使って考えてみましょう。ある人Aさんは市役所に提出する「所得」に関する申告で所得割が計算されます。Aさんの所得が高い場合には所得割の割合が大きくなり、計算結果として税額が増えます。しかし、基礎控除や扶養控除などの控除があると、実際に払う金額は小さくなります。

一方、Bさんのように所得が少ない場合は、所得割の額自体がそもそも小さくなる可能性が高いです。均等割は固定額なので、所得が低くても一定の負担が発生しますが、合計額は人によって違います。地域によって軽減措置の条件や適用範囲が異なるので、申告時や納付時には自分の自治体の案内をよく読むことが大切です。

この知識を身につけると、家計の見直しや将来の資金計画にも活用できます。以下のポイントを意識しましょう。

• 所得割は「所得金額」と「控除」を組み合わせて算出される。控除を受けられる条件を満たしているかを確認することが重要。
• 均等割は原則として一定額。ただし軽減措置は地域ごとに設定され、生活実感に合うように調整されている。
• 納付のタイミングは自治体のスケジュールに沿っており、クレジットカード払いなどの方法も導入されている場合がある。

表をもう一度見直して、区分ごとの負担の仕組みを頭の中で整理してから具体的な数字と照らし合わせると理解が深まります。

この章のまとめとして、均等割と所得割の違いをもう一度頭に入れておきましょう。均等割は固定、所得割は所得に応じて決まるという基本を覚えるだけで、ニュースで出てくる税金の話もグッと身近に感じられます。

ピックアップ解説

所得割という言葉を深掘りしてみます。友達と雑談する感じで話すと、所得割は稼いだお金に対して段階的に課税される仕組みだよね。高い収入ほど税額が高くなるイメージだけど、実際には基礎控除や扶養控除などの控除が効いてくるから、同じような所得でも負担はぜんぶ違うことがあるんだ。だからこそ自分の収入と家族の状況を整理して、どの控除が自分に適用されるのかを考えるのが大切。私たちは大人になると給与から引かれる金額を毎年見ることになるから、子どものうちから仕組みを知っておくと将来の家計管理に役立つよ。

---