均等割と所得割の違いを図解で理解！中学生にもわかる税の基本

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均等割と所得割の違いをざっくり把握する

日本の住民税を含む市区町村民税には、私達が日々支払う「税金」の中でも特に重要な2つの仕組みがあります。均等割と 所得割 です。これらは地域ごとに異なる税額の決まり方をしており、家族構成や収入の有無によって感じ方が変わります。

まず均等割について理解しましょう。それは「いるかどうかに関係なく、全員がほぼ同じ金額を負担する仕組み」です。つまり、所得が多くても少なくても、基礎となる額は一定です。

一方で所得割は「所得の多さに応じて税額が増える仕組み」です。所得が高い人ほど、一定割合の税額を支払うことになり、所得が低い人はその分少なくなります。この2つの性質が組み合わさって、あなたの住む自治体の総額が決まります。

この違いを知らないと「支払った金額が自分の実際の所得とどう結びついているのか」がわからず、納税の意味自体が薄れてしまいます。ここから先は、なぜこの2つが併用されているのか、そして実際の計算がどうなるのかを、具体的な例とともに見ていきます。

<table>項目均等割所得割意味定額で全員一律所得に応じて負担を決める計算基準一律の金額課税所得に対して課税金額の例例: 5000円程度所得が高いほど割合で増えるtable>

具体的な違いと計算のコツ

ここでは、均等割と所得割の「実際の計算の流れ」を、わかりやすい手順で説明します。手順1として、まずは自治体が定める均等割の金額を確認します。通常は約数千円程度ですが、市区町村によって差があります。

次に手順2として、あなたの課税所得（所得割のベースとなる金額）を算出します。給与所得者なら給与所得控除と各種控除を引いた金額が目安です。ここが分かれば、所得割の目安が見えてきます。

手順3として、所得割の税率区分を確認します。多くの自治体では段階的な割合が設定しており、所得が高いほど割合が高くなります。

手順4として、均等割と所得割を合算して最終的な住民税を求めます。

この作業は数字の世界ですが、低所得の人ほど税の負担が軽くなる工夫や、控除制度の適用で実際の手取りに直結する要素が多い点を覚えておくと良いでしょう。

例えば、同じ家族構成でも所得割は影響し合います。所得が高いほど負担が大きくなるのが基本ですが、扶養控除や本人控除、配偶者控除などの控除を適用すると、実際の所得割額は大きく変わります。均等割は定額のため、控除の影響を受けにくい場合もある一方で、所得割は同じ所得でも家族構成や控除の有無で変わりやすいのが特徴です。

この点を理解すると、なぜ「同じ所得でも自治体の税額が違うのか」が分かり、納税計画を立てやすくなります。

• 均等割の特徴: 定額、誰でも同じ
• 所得割の特徴: 所得に応じて変動
• 控除の影響: 控除の有無で税額が大きく変わる

ピックアップ解説

友達Aと友達Bが放課後にカフェでおしゃべり。A「ねえ、所得割ってなんであるの？収入が多い人ほど税が増えるって本当？」B「そうだよ。均等割は誰もが同じ額、所得割は所得に応じて変わるんだ。つまり年収が高いほど税の割合が増える仕組みだね。ただし控除や家族構成で実際の手取りは大きく変わる。自治体の財源を支える仕組みとして大切だから、生活と密接な関係があるんだ。」\n

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