生前贈与加算 相続時精算課税 違いを徹底解説！誰が得するのかを分かりやすく

---

生前贈与加算と相続時精算課税の基本をざっくり理解

生前贈与加算と相続時精算課税は、どちらも財産を受け継ぐときの税負担を調整する仕組みです。まず基本を整理すると、贈与は本来、贈与税の課税対象になりますが、財産の移動のタイミングや総額によっては相続税との関係で取り扱いが変わります。生前贈与加算は、例えば親が生前に子へ大きな金額を贈った場合、その贈与額を相続税額の計算の際に「加算」して評価します。これにより、相続税の総額が増える場合があります。一方、相続時精算課税は、特定の条件を満たした贈与を一定期間（20年）控除して、贈与額をまとめて相続税の計算時に徴収する制度です。

この二つは、税金を“払い時”と“払い先”が異なる点にあります。

具体的には、生前贈与加算は“相続税の計算の際に贈与を加算する”という考え方で、実際の税金を分割して払うのではなく、相続税の計算過程で調整します。

一方、相続時精算課税は、贈与時点で一部でも納税を先送りする代わりに、現金の動きや相続の状況が変化しやすい家庭で、総額が大きくなるときの負担を平準化する目的で設けられている制度です。これらを正しく理解しておくと、将来の税金の見通しを立てやすくなります。

実務に使えるポイントと違いの理由

実務的には、どちらの制度を選ぶかで生前の資金計画が大きく変わります。相続時精算課税を選択すると、贈与時点で税額を大きく抑えられるかもしれませんが、後の相続税計算で一括納付になる可能性が高まります。これが家庭の現金フローに影響します。選択には「長期の資産設計」と「家族の相続時の資金需要」を見極める必要があります。

一方、生前贈与加算を活用する場合、贈与を分割して計画的に行うことで、相続税の総額を徐々に減らす、あるいは一定の枠内で税負担を分散する狙いがあります。これには、贈与の頻度と金額を家計で管理することが大切です。

下の表は、代表的な違いを整理したものです。

<table><th>項目生前贈与加算相続時精算課税適用対象生前贈与の加算の対象。通常の贈与が条件を満たす場合に適用一定の条件を満たす贈与に適用。控除後に相続税計算に組み込む税の計算時期相続税の計算時に加算される贈与時ではなく相続時に税額が確定することが多いメリット相続税の計算が透明化し、資産の分配計画が立てやすい初期の現金負担を軽くしやすい。受け取り側の負担を分散できるデメリット相続税が増える可能性がある。制度の複雑さ後に大きな相続税が発生するリスク。控除枠の適用条件が限られる手続きの注意点贈与の証拠・計算の整合性、届出の必要制度を選択するタイミングと記録管理が重要table>

この表を見れば、どちらの道を選ぶべきかのヒントが見えてきます。選択後は、贈与の時期や金額を家族でどう設計するか、現金の流れをどう作るかが現実的な課題になります。

ピックアップ解説

友だちとお茶をしていたときの会話です。彼は相続の話題になると眠たくなるタイプですが、相続時精算課税と生前贈与加算の違いを知り始めてからは、受け取り方がぐっと身近になったと言いました。私たちは財産の分配を避ける魔法だと思っていたけれど、実際には資金の流れをどう設計するかが大事なんだと悟りました。例えば、親が生前に多額を贈る場合、相続時精算課税を選ぶと後からの負担が増えることもありえます。反対に、生前贈与加算を活用すれば、贈与のタイミングを分散して計画的に進められる可能性が高いのです。結局のところ、家族の現金の動きと将来の相続の形を、現実的な数字と生活スタイルで結びつけることが大切だと感じました。

---