総所得と課税所得の違いを徹底解説！中学生にもわかる計算ポイントと実例

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総所得と課税所得の基本を押さえる

総所得とは、1年間に個人が得た「すべての所得の総量」です。給与所得、事業所得、利子所得、配当所得、不動産所得など、さまざまな所得が含まれます。ここでのポイントは、総所得は税金を計算する前の基準となる金額であり、これから控除を差し引いていくことで実際にかかる税金の額を決める、という順番です。表現を変えると、総所得はお財布の中身の総額、課税所得は税金を計算する土台となる額、というイメージです。

また、所得の種類ごとに「控除される経費」や「控除されない項目」がある点にも注意しましょう。たとえば給与所得では給与所得控除という特定の控除があり、これが総所得から先に引かれます。これにより、同じ年収でも手取りや税額の感じ方が変わってきます。

この段階の理解を深めると、後の節税の基本が見えてきます。

課税所得とは、総所得から各種「所得控除」を引いた金額です。主な控除には基礎控除、配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、医療費控除、寄附金控除などがあり、それぞれの人の家族構成や支出状況により金額が変わります。課税所得が小さくなるほど、税金の額は低くなります。なお、住民税と所得税では控除の扱い方や計算の仕組みが異なる場合があるため、年末調整や確定申告の際には必ず確認しましょう。

ここで覚えておくべきポイントを整理します。

総所得はお金の総量、課税所得は税金の計算対象となる額です。収入が多くても控除を多く取れる人は実際の税金が少なくなる可能性があります。公的制度の仕組みとしては、所得控除を通じて「生活を支える人に対する配慮」が含まれており、年齢や結婚状況、子どもの有無などで控除の種類や金額が変わります。

この違いを理解しておくと、給与明細を見ただけで「自分がいくら税金を払うのか」を大まかに推測できるようになります。

ヒント：所得控除の設計は「生活の安定と公平」を意図しています。つまり、同じ所得でも家族の状況や医療費の支出、社会保険料の負担などが大きく異なる場合、課税所得は大きく変わるのです。

この感覚をつかむと、税に対する不安が少し和らぐでしょう。

実際の計算方法と日常のケーススタディ

実際の計算は、総所得から控除を順番に引いていくことから始まります。まず「給与所得控除」など、所得の種類に応じた控除を引き、次に「所得控除の総額」を適用します。ここでの要点は、控除の合計が大きいほど課税所得は小さくなる、という点です。

以下は仮の数字を使った簡易なケースです。現実には各種控除の計算式があり、所得税と住民税で微妙に違いますが、流れは同じです。

この知識をもとに、自分の年末調整や確定申告の際にどんな控除が利用できるかを確認してみましょう。

<table><th>項目金額（仮）総所得5,000,000給与所得控除1,800,000課税所得前3,200,000所得控除合計1,000,000課税所得2,200,000table>

この例では、総所得から給与所得控除を引いた「課税所得前」が3,200,000円となり、ここから所得控除1,000,000円を差し引いて課税所得2,200,000円を算出します。税額はこの課税所得に対して適用される税率表に従って決まります。実務では、所得税だけでなく住民税も同時に計算されますが、基本的な考え方は同じです。税率は所得の階層に応じて段階的に上がる「累進課税」が基本です。

ピックアップ解説

放課後、友だちと税金の話題になり「総所得と課税所得の違いって何？」と聞かれました。私は最初、総所得が“働いて得た全額”だと思ってしまう子が多い点を説明しますが、実際には宝くじの収入や臨時収入など、所得の種類ごとに扱いが異なることを説明します。結局、総所得から所得控除を引いて課税所得が決まる。給与所得控除や基礎控除、社会保険料控除など、控除を組み合わせると税額は大きく変わる。友だちは「なるほど、控除が多いほど税金が安くなるのか」と納得してくれました。

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