総所得金額と課税所得額の違いを徹底解説｜中学生にもわかる税金のしくみ

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総所得金額と課税所得額の違いを詳しく解説

総所得金額と課税所得額の違いを知ると、税金の仕組みがぐんと見えてきます。例えば、あなたがアルバイトで得た収入、学校での賞金、家族の収入の一部まで、所得にはいろんな形があり、それをひとまとめにして「総所得金額」という大きな金額にします。次に税金を計算する段階では、この総所得金額からさまざまな控除を引いて「課税所得額」という額を作ります。ここがポイントです。控除を多く取れば課税所得額は小さくなり、支払うべき税金が少なくなる仕組みです。

ただし控除の種類や適用の条件には細かいルールがあり、基礎控除、配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、医療費控除、寄附金控除など、個人の事情によって適用されるものが異なります。

この違いを知ると、なぜ同じ収入でも人によって支払う税額が違うのかがはっきりします。この記事では、総所得金額が何を意味するのか、課税所得額がどう生まれるのか、そして実際の計算で気をつけるポイントを、できるだけやさしい言葉で丁寧に解説します。

最後には控除の実務的な適用の流れをイメージできるよう、具体的な例と表も用意しますので、ぜひ読み進めてください。

総所得金額とは何か

総所得金額は、個人が得たすべての所得の合計です。給与所得、事業所得、利子所得、配当所得、不動産所得など、さまざまな所得カテゴリがあり、それぞれの収入を合算して作られます。ここで大切なのは、まだ税金を計算する段階ではないことです。総所得金額は、後の控除と税額を決める土台となる金額であり、これを正しく把握することが税金の透明性につながります。例えば、バイトの給与所得が10万円、株の配当所得が5万円、事業所得が25万円あったとします。これらをすべて足して総所得金額は40万円になります。この段階では、社会保険料控除などの控除はまだ差し引かれていませんので、税額はまだ決まっていません。総所得金額を理解することで、後の控除の適用がどれだけ税額を減らせるかを予測しやすくなります。所得の分類ごとに計算上の注意点があることも押さえておくと良いでしょう。給与所得の特例や事業所得の経費計上のルールなど、それぞれのカテゴリには独自のルールがあるためです。

課税所得額とは何か

課税所得額は、総所得金額から各種の所得控除を引いた後の、税金を計算する対象となる金額です。控除には基礎控除、社会保険料控除、配偶者控除、扶養控除、医療費控除、寄附金控除など、個人の状況に応じて適用できます。これらの控除をうまく使うと、課税所得額が小さくなり税金が安くなります。例えば、総所得金額が40万円で、基礎控除が48万円、社会保険料控除が4万円、医療費控除が3万円とします。この場合、控除の合計は55万円になり、課税所得額は0円になります。実際には控除には上限や適用条件があり、年齢や家族構成によっても変わります。課税所得額を意識すると、どの控除が自分に適用されるかを事前に知り、節税のポイントを押さえられます。

具体的な計算の流れと実例

ここでは、実務での計算の流れを具体的な数値で追います。まず総所得金額を出します。次に所得控除の合計を算出します。控除には基礎控除、社会保険料控除、配偶者控除、扶養控除、医療費控除、寄附金控除などが含まれます。総所得金額から控除額を引くと課税所得額が出ます。税率はこの課税所得額に対して適用され、税額控除があればさらに控除されます。実務上のポイントは、控除は一つずつではなく複数を組み合わせて適用することです。たとえば総所得金額40万円、基礎控除48万円、社会保険料控除4万円、医療費控除3万円の場合、控除合計は55万円となり、課税所得額は0円になります。現実には控除の上限や適用条件がありますが、考え方はこのようです。以下は簡易な実例表です。

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ピックアップ解説

今日は総所得金額と課税所得額の違いを、雑談風に深掘りしてみよう。友だちとカフェで話している設定だ。総所得金額は収入の総額で、ここには給与所得や事業所得、配当所得など、すべての収入が含まれる。課税所得額はその総額から所得控除を引いた後の税金を決める基準になる金額だ。控除には基礎控除や社会保険料控除、医療費控除などがあり、条件を満たすと税額が減る。僕らが働くと手取りはこの課税所得額から税率を掛けて算出される税金を差し引いた額になる。つまり同じ総所得金額でも控除が多ければ手取りが増える。君はこの仕組みをどんな場面で利用できそうか、友だちの視点で考えてみよう。

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