売掛金と未払金の違いを徹底解説！お金の動きを見抜くための超入門ガイド

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売掛金と未払金の違いを知るための基本ガイド

売掛金とは、 顧客に対して商品やサービスを提供した後に現金をまだ受け取っていない状態の資産です。つまり、会社がお金を回収する権利を持っている“未収の売上”です。これを帳簿上は右肩上がりに増減します。

これに対して未払金は、 会社が仕入先や取引先に対して支払い義務をまだ果たしていない負債です。未払金は基本的に現金が出ていく時点で負債として計上され、現金の支出が発生するまで「未払い」で残ります。

これらの違いは、企業の財務状態を読み解く上でとても大事です。売掛金が増えると資産が増え、現金化の能力を示しますが、同時に回収不能リスクも覚えておく必要があります。未払金が増えると支払い義務が増え、資金繰りの圧迫要因になります。
このような動きを理解しておくと、 決算のときの数字の読み方やキャッシュフローの分析がずいぶん楽になります。

<table><th>項目意味売掛金顧客から受け取るべき未回収の売上代金。資産として計上。未払金取引先へ支払うべき未払いの義務。負債として計上。table>

例を挙げて考えると分かりやすいです。例えば、A社がB社に商品を売って代金の回収が30日後と約束された場合、A社の売掛金は増え、現金はまだ動きません。対してB社がA社へ仕入れ代金を後日支払う約束をしている場合、未払金は増え、現金は将来出ていく予定です。実務ではこの両方を同時に管理する必要があります。仕訳の基本は、売掛金が発生したときには「売掛金 / 売上高」、未払金が発生したときには「仕入高 / 未払金」といったかたちで記録します。これを覚えると、決算書の読み方がぐっと楽になります。

さらに、回収リスクの管理や入金予定日を把握するリマインド、支払期日管理を適切に行うことが企業の健全性を保つコツです。

実務での見分け方と仕訳のコツ

日常の取引を、売掛金と未払金に分けて記録するには、取引の性質を正しく判断することが大切です。 「顧客との取引でまだ現金の授受が発生していない」場合は売掛金、「取引先への支払いがまだ済んでいない」場合は未払金となります。これを区別するためのポイントをいくつか挙げます。


1) 決済タイミングの違い。売掛金は商品引渡し後の回収待ち、未払金は支払い義務の確定を意味します。

2) 取引相手の立場。売掛金は自社の資産、未払金は自社の負債。

3) 現金フローの影響。売掛金は回収時点で現金化、未払金は支払時点で現金が出ていきます。


この区別を日常の伝票で反映させるには、以下の仕訳を基本にします。

• 売掛金が発生した場合: 売掛金 / 売上高
• 未払金が発生した場合: 仕入高 / 未払金
• 現金受取・支払時: 現金/売掛金 または 現金/未払金

企業の規模が大きくなると、売掛金の回収遅延や未払金の過多は資金繰りを圧迫します。そのため、与信管理、入金追跡、支払サイトの最適化が重要です。これらを実施することで、キャッシュフローの安定化が期待できます。最後に、財務諸表の読み方として、総資産の内訳、流動資産の回転期間、流動負債の比率を意識すると全体像がつかみやすくなります。

この考え方を日常の会計実務に落とし込むと、初対面の取引先でも「この会社はお金の動きが見える」ことを示せます。

ピックアップ解説

友達のミキと放課後のカフェでお金の話を雑談風に深掘りしました。売掛金と未払金の違いを説明すると、ミキは最初「難しそう」と言いましたが、私が例を出してこう言い換えました。売掛金はお客さんからまだもらえていないお金の“資産”で、現金は後で入ってきます。一方の未払金は私たちが友だちに対してまだ支払っていないお金の“負債”です。つまり、売掛金は未来の現金、未払金は将来の出費。話が進むにつれて、現金の流れを追いかけるコツが見えてきて、私たちは「いつ支払い・回収を行うか」を決めるスケジュールを一緒に作ることにしました。結論は単純で、会計は複雑に見えても“誰が、何を、いつ、どう動くか”を整理すれば、理解はぐんと楽になります。ミキは最後に、現金のタイミングを管理することが最強の整理術だねと笑ってくれました。

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