小林聡美
名前：小林 聡美（こばやし さとみ） ニックネーム：さと・さとみん 年齢：25歳 性別：女性 職業：季節・暮らし系ブログを運営するブロガー／たまにライター業も受注 居住地：東京都杉並区・阿佐ヶ谷の1Kアパート（築15年・駅徒歩7分） 出身地：長野県松本市（自然と山に囲まれた町で育つ） 身長：158cm 血液型：A型 誕生日：1999年5月12日 趣味： ・カフェで執筆＆読書（特にエッセイと季節の暮らし本） ・季節の写真を撮ること（桜・紅葉・初雪など） ・和菓子＆お茶めぐり ・街歩きと神社巡り ・レトロ雑貨収集 ・Netflixで癒し系ドラマ鑑賞 性格：落ち着いていると言われるが、心の中は好奇心旺盛。丁寧でコツコツ型、感性豊か。慎重派だけどやると決めたことはとことん追求するタイプ。ちょっと天然で方向音痴。ひとり時間が好きだが、人の話を聞くのも得意。 1日のタイムスケジュール（平日）： 時間 行動 6:30 起床。白湯を飲んでストレッチ、ベランダから天気をチェック 7:00 朝ごはん兼SNSチェック（Instagram・Xに季節の写真を投稿することも） 8:00 自宅のデスクでブログ作成・リサーチ開始 10:30 近所のカフェに移動して作業（記事執筆・写真整理） 12:30 昼食。カフェかコンビニおにぎり＋味噌汁 13:00 午後の執筆タイム。主に記事の構成づくりや装飾、アイキャッチ作成など 16:00 夕方の散歩・写真撮影（神社や商店街。季節の風景探し） 17:30 帰宅して軽めの家事（洗濯・夕飯準備） 18:30 晩ごはん＆YouTube or Netflixでリラックス 20:00 投稿記事の最終チェック・予約投稿設定 21:30 読書や日記タイム（今日の出来事や感じたことをメモ） 23:00 就寝前のストレッチ＆アロマ。23:30に就寝
基礎控除と暦年贈与の違いを徹底解説。中学生にもわかる税金のしくみ
日本の税制で「贈与」を受け取るときは税金がかかることが多いです。
「暦年贈与」「基礎控除」といった言葉を耳にしますが、初めて聞く人には混乱します。この記事では、基礎控除と暦年贈与がそれぞれ何を意味するのか、どんなときに非課税になるのか、そして二つの違いが実務でどう関係するのかを、できるだけわかりやすく解説します。
まず前提として、贈与税は「人からお金や財産をもらうときにかかる税金」です。贈与を受ける人が増えるほど、課税される金額も変わります。
このうち「基礎控除」は、贈与税を計算する際に必ず最初に引くことができる"控除額"で、年間110万円までの贈与は非課税になります。
一方で「暦年贈与」は、こうした控除を適用する枠組み自体のことを指し、贈与が行われた年ごとに計算するやり方を意味します。
この二つは別々の概念ですが、実務では「暦年贈与の中での基礎控除をどう使うか」が、税金を安くするポイントになります。
基礎控除とは何か
基礎控除は、贈与税を計算するときに“最初に引くことができる控除”です。具体的には、1人につき年あたり110万円までの贈与は税金がかかりません。
この110万円は受け取る人ごと、送る人ごとに適用されます。つまり、同じ人から別の人へもらう場合、別々に110万円ずつ非課税になります。
また、複数の受贈者がいる場合でも、受け取る人ごとに基礎控除が適用されます。これがあると、家族間のちょっとした贈り物は税金の心配が減ります。
ただし、特定の状況で「教育資金の一部」や「成人してからの結婚資金」などの特例が使える場合があります。
結論として、基礎控除は贈与税の“入口”であり、これを超えるかどうかで税金が発生するかが決まります。
暦年贈与とは何か
暦年贈与は、“その年（暦年）に行われた贈与”を基準に税金を計算する仕組みです。基礎控除の110万円が各受贈者ごとに適用され、受贈者ごとに年初から年末までの間に贈与された金額を集計します。
もしその年に受け取った贈与が110万円を超える場合、超えた分が課税対象になります。超えた分については、累進課税の税率（10%〜55%程度）で税額が決まり、控除額などの制度も関係します。
ここで重要なのは「受贈者ごとに計算する」という点と、「同一年に複数人から贈与を受けても、それぞれの人に対して110万円ずつ控除が適用される」という点です。
また、贈与の方法次第で活用できる特例がある場合もあり、例えば教育資金の一部を特別控除として扱えるケースなどがあります。
実務では、贈与を受け取る家族の人数や関係性、贈与の時期を正確に記録しておくことが大切です。
具体的な違いと実務のポイント
この2つの概念を同時に考えると、税金が安くなるポイントが見えてきます。基礎控除は“どれだけ非課税になるか”を決める端です。対して暦年贈与は“いつ、誰に、いくら贈ったか”を年ごとに数える枠組みです。
実務上の要点としては、まず「受贈者ごとに110万円の非課税枠を管理」します。次に、その年に贈与した額が110万円を超えた場合の税額計算を行い、必要に応じて申告をします。
なお、現実には「相続時精算課税制度」や「配偶者控除」など、他の制度と組み合わせることもあるため、個別ケースでの判断が重要です。
例えば、今年は子どもAに110万円、同じ年に子どもBに90万円を贈与したとします。この場合、Aには非課税、Bにも非課税の枠があるため、合計で180万円の贈与が非課税のまま通過します。別の年には、Aへ200万円を贈るとします。このとき超えた90万円が課税対象となる計算です。
このように、暦年贈与を使い分けることで、普段の生活の中で税金を少しでも減らす工夫ができます。
なお、税額の計算は人によって状況が異なるため、最終的には税理士や税務署に相談するのが確実です。
- 受贈者ごとに非課税枠を管理する
- 年ごとに贈与の記録をつける
- 特例制度を検討する
- 税理士等に相談する
正直にいうと、暦年贈与の話を聞くと“110万円は大きいな”と思います。私が友人と話していたとき、彼は「毎年同じ子へ110万円ずつ渡していれば、仮に家計が厳しくなっても税金の心配を少しだけ減らせるのでは」と言いました。私はそれを聴いて、今の暮らしの中でどう予算を組むか、どのタイミングで誰にいくら渡すべきかを考えるきっかけになったと話しました。結局のところ、贈与のルールは“公平に受け取る人を決めるための設計図”のようなもの。家族の将来設計を考えるとき、110万円という数字はとても現実的な指標です。もしも年の途中で状況が変わっても、暦年贈与の考え方を使えば、計画を立て直す道が見つかります。
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