暦年贈与と相続時精算課税制度の違いをやさしく解説！中学生にも伝わる資産の基本

---

暦年贈与とは何かを丁寧に解説

暦年贈与とは毎年1人あたりの贈与額が110万円まで非課税になる制度です。110万円を超える部分には贈与税がかかりますが、年ごとに渡せる金額が決まっているため少しずつ渡す使い方がしやすいのが特徴です。家族への教育費や進学資金の準備、結婚資金の手助けなど親の資産を段階的に移すのに向いています。なおこの非課税枠は年ごとにリセットされるため、長い期間をまたいで同じ相手に渡しても合計額が毎年計算されます。

実務上は、受取人一人ごとに110万円ずつ渡すのが基本です。これを超えると超過分に贈与税がかかり、税率は累進的に上がっていきます。家族の教育費や習い事の費用などを計画的に渡すことができ、毎年の贈与が「小さな投資」のように機能します。ただし年度をまたいで同じ受取人へ渡しても、非課税枠は再度適用されません。

申告についても注意点があります。暦年贈与で贈与を受ける側が受け取った金額の合計が非課税枠を超える場合には贈与税の申告が必要です。税務署は年間の取引を把握したいので、領収書や振込記録をきちんと残しておくと後々役立ちます。実務的には、贈与の時期、金額、受取人のリストを整理しておくと税務調査の際にもスムーズです。

総じて暦年贈与は小さな金額を毎年コツコツ渡したい人に向いており、受け継ぐ家計の生活費や教育費の支援などに適しています。子どもの教育資金を用意しつつ家計の見通しを立てやすいという点が大きなメリットです。

相続時精算課税制度とは何かを詳しく解説

相続時精算課税制度は将来の相続を前提にした贈与の仕組みで、2,500万円までの贈与については税がかからず、選択するとその後の相続時に税額をまとめて精算します。こうすることで贈与の税務を一本化し、相続が近い家庭では資産の移動を計画しやすくなります。制度を選ぶと受け取る側は長期的に資産を受け継ぐ道を選ぶことになり、将来の相続税の計算に影響します。

制度を選択すると受贈者ごとに控除された2,500万円を基準に、超える部分には20%程度の税率が適用され、相続税の課税対象へ合算される仕組みです。申告は通常、税務署への届け出を行うことで開始します。

この制度の利点は、資産を早く確実に親から子へ渡せる点と相続時の資産評価を平準化できる点です。控除額の2,500万円を活用することで、少額の贈与では税がかからないケースがある一方、控除を超える部分には20%程度の税率が適用され、相続税と同様に総額で計算されます。選択は原則として受贈者ごとに行い、後から撤回は難しい場合が多いです。

またこの制度を採用した場合は、将来の相続税の基礎控除や課税価格の見直しにも影響しますので、相続計画を立てる際には家族全体の資産分布を考えることが重要です。

実務上の留意点としては、申告時期と適用条件があります。適用を受けるには税務署へ届け出を行い、以降の贈与はこの制度の枠組みで扱われます。複数の受贈者がいる場合には、各受贈者ごとに適用の意思を示す必要があり、家族の誰にどれだけ渡すかの計画を立てることが求められます。年度の変更点や適用条件は改正されることがあるため、最新情報をチェックすることが大切です。

総じて相続時精算課税制度は、将来の相続税を見据えた資産移動を考える家族に適していますが、短期の贈与税の安定よりも長期の税負担の変化を重視する人に向いています。どちらの制度が自分に合うかは、資産総額、受贈者の人数、将来の相続計画を総合的にみて判断するのが適切です。

ピックアップ解説

今日はちょっと雑談風に相続時精算課税制度の話をしてみるね。友人のAくんは家族に財産を渡す計画を考え中。暦年贈与と相続時精算課税制度、どちらを選ぶべきか迷ってるんだ。Aくんの家は財産が多いわけじゃないけど、将来の相続税がどうなるか不安らしい。だから最初は暦年贈与で少額ずつ渡す方法が手堅いと思った。でももし親が将来かなりの額を子に渡す予定があるなら、相続時精算課税制度を検討する価値がある。結局は子どもが受け取る時点の税率と、将来の相続税の構造をどう組み合わせるかがポイント。大事なのは、税金の話は難しく考えすぎず、家族のライフプランと合致させることだよ。

---