市民税と所得税の違いを徹底解説！誰が、いつ、いくら払うのかを中学生にもわかる言葉で

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市民税と所得税の基本の違い

市民税と所得税の違いは、だれが払うか、どこに納めるか、そしていつ計算されるかという点にあります。

所得税は国の税金で、前年の所得に応じて段階的に税額が決まります。給与所得者は通常、勤務先が給料から天引きする“源泉徴収”という仕組みで支払いを進め、年末には年末調整が行われ、追加の納税または還付が決まります。

一方、住民税としての市民税は地方税で、前年の所得と控除を基に、翌年度にわたって課税されます。納付先はお住まいの市区町村と都道府県です。納付方法には特別徴収（給与から引く形）と普通徴収（自分で納付する形）の二つがあります。

この二つの税は、同じ人の所得に対して課税されることが多いのですが、計算の対象、税率、納付の流れ、控除の扱いなどが異なるため、実際の手取り額には差が生じます。

重要ポイントは「所得税は国税で、申告が必要になる場合が多いこと」「市民税は地方税で、前年の所得を基準に翌年に課税されること」です。以下の表で基本的な違いを整理します。

<table>税の種類支払先課税の対象税率の特徴納付・申告の流れ主な控除所得税国前年の所得累進課税（5%〜45%）源泉徴収・年末調整・確定申告給与所得控除、社会保険料控除等市民税市区町村・都道府県前年の所得＋均等割概ね一律に近い税率、地域により差特別徴収または普通徴収、翌年度の納付扶養控除等の影響あり、均等割も含む

「所得税は国の税金として全国一律の基本制度に基づく」
「市民税は地方自治体ごとに計算方法が少しずつ違う」
と理解すると、税の基本がつかめます。最初は難しく感じるかもしれませんが、日常の給与明細や納税通知書を見て、どの税がどの組み立てで決まっているのかを追っていくと、自然と見通しが立つようになります。次の部分では、実際の計算の流れと、申告が必要になる場面を詳しく解説します。

実際の計算と申告の流れ

実務としては、まず「前年の所得がどれくらいだったか」を確認します。給与所得者の場合、会社が 源泉徴収 として毎月の給料から所得税を引き、年末に年末調整で払いすぎか不足を調整します。もし副業（関連記事：在宅で副業！おすすめ3選！【初心者向け】）があったり、退職所得があったり、医療費控除や寄付金控除を受ける場合は、確定申告が必要になることがあります。確定申告をする場合、所得の種類ごとに申告書を作成し、所得控除や税額控除を適用して納税額を確定します。申告期間は通常2月中旬から3月中旬で、オンライン申告（e-Tax）を使うと手続きが楽になることも多いです。

• 給与所得者の多くは年末調整で納税が完結しますが、副業がある場合は確定申告が必要になることがあります。
• 住民税（市民税）は前年の所得を基準に翌年度に課税されるため、所得の変動が大きい年は納付額が増減します。
• 納付方法は「特別徴収」と「普通徴収」があり、普通徴収は自分の住民税通知に従って納付します。
• 控除の適用により手取り額が大きく変わることがあるため、控除証明書を早めに用意するとよいです。

作業	期限	ポイント
年末調整	12月頃	給与所得者向けの調整
確定申告	通常2月〜3月	副業・医療費控除等がある場合

ピックアップ解説

ねえ、所得税の話だけど、最初は難しく思えるけど、結局は“去年どれだけ収入があったか”と“何を控除できるか”のゲームだよね。私の友達は最初、源泉徴収表を見て頭がこんがらがっていた。でも、実際には毎月給料から少しずつ天引きされていて、年末に全体を見て計算する仕組みだから、納税の仕組みを一度理解すれば怖くなくなるんだ。控除のしくみを活用すれば、思っていたより手取りが増えることもある。全体をきちんと整理しておくと、家族と一緒に「今年はどうやって控除を増やそうか」と話すのも楽しくなるよ。例えば医療費が多かったら医療費控除、寄付をしたら寄付金控除、ふるさと納税を使えば見かけの負担を軽くできる可能性もある。慌てず、少しずつ学んでいけば、税の世界は案外身近で役に立つ知識になるんだ。

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