暦年贈与と精算課税の違いを完全比較！誰が得をするのか実例で解説

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暦年贈与と精算課税の違いをざっくり掴む基本の比較

暦年贈与と精算課税は、親や祖父母から子や孫へ財産を渡すときに関係してくる税のしくみです。この二つは“いつ・誰が・どういう税がかかるか”という点で大きく異なります。

暦年贈与とは、毎年の贈与に対して適用される基礎的な課税の仕組みです。受け取る側は年間110万円の基礎控除があり、それを超える部分に贈与税がかかります。税率は段階的で、受け取る金額が多くなるほど税率が上がる仕組みです。つまり、毎年少しずつ渡す場合、控除内なら税はかかりませんが、超えた分には税金がかかります。

現在の制度では、暦年贈与の基礎控除は年間110万円です。110万円を超える部分には、10%から最大55%程度の税率が適用されることがあり、複数の受取人がいる場合でも、それぞれの受取人ごとに控除が適用されます。

贈与税の申告は通常、贈与があった年の翌年に行う必要があり、申告を忘れると罰則が生じることがあります。

ここで重要なのは、「複数の受取人がいる場合、それぞれに110万円の控除が適用される」という点と、控除枠を超えない限り税が発生しない点です。

一方、精算課税は別の制度です。


精算課税、正式には「相続時精算課税制度」と呼ばれる選択肢です。直系の血族に贈与する場合に適用され、一度この制度を選ぶと以後の贈与にも適用されるケースが多いです。最大の特徴は、贈与時の税率が一律20%で計算され、2,500万円までの贈与には控除というより「この額まで一律税率20%」が適用される点です。実際には、制度を選ぶと相続時に未払いの税金を精算する形で相続税と合わせて課税されます。つまり、今渡したお金に対する「贈与税」は通常発生しませんが、将来の相続税計算で清算される準備をします。

この制度を選ぶと、受け取る側には将来の相続税の節税にもつながる可能性がありますが、逆に相続税が増える場合もあります。

実務上、どちらを選ぶかは、現在の渡す金額、将来の財産の見通し、相続時の税額の見積もりなどを総合的に考える必要があります。

実務的な使い分けのヒントと注意点

ここでは、どんな場面でどちらを選ぶかの目安を、身近な例を交えて解説します。まず、子どもに教育費や生活費を渡すような「毎年少額ずつ渡す場面」には暦年贈与が向いています。年間110万円の控除内であれば贈与税は発生せず、受取人の学費や生活費の補助として使いやすいです。次に、将来的に大きな財産を渡すことが見込まれる場合には、相続時精算課税を選ぶことで、相続時の税額を総合的に見直す選択肢になります。ただし、2,500万円の控除の有無や、20%の一律税率の影響、そして相続税の計算方法の違いを事前に把握しておくことが大切です。

税制は毎年改正されることがあるので、実際の制度の適用については最新の国税庁の情報や専門家のアドバイスを参照してください。

ピックアップ解説

友達とお金の話をしていて、暦年贈与と相続時精算課税の話題が出ました。僕は最初、「贈与しても確かに110万円までは tax-free だろうと思っていたけど、細かいルールがあるんだね」と驚きました。そこで友達と、いつどちらを選ぶのが得かを雑談形式で深掘りしました。暦年贈与は“毎年コツコツ渡しても税金がかからない額”を活用するのに向く一方、相続時精算課税は「大きな額を一度に渡す代わりに、将来の相続税と合わせて税を計算する」仕組みだという話になりました。実は、将来の相続税の負担が増えるか減るかは、贈与時に選ぶ制度や相続時の財産の組み替え次第です。だから、家族で話し合い、専門家の意見も聞きながら計画を立てることが大切だと結論づけました。もし身近な人に大きな財産を渡す可能性があるなら、急いで結論を出さず、段階的に情報を集めて選択するのが賢い方法だと感じました。

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