予定納税と個人事業税の違いを徹底解説！知っておきたいポイントと実務のコツ

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予定納税とは何か？基本の理解とポイント

予定納税とは、前年の所得税額が一定額を超える納税者に対して、年の途中で年間の税額を前払いする制度です。自営業者やフリーランス、副業（関連記事：在宅で副業！おすすめ3選！【初心者向け】）で所得を得る人などが対象になることが多く、税金を分割して納付することで年のキャッシュフローを安定させる目的があります。ポイントは「前年度の実績を元に判断する」という点で、今年の収入がまだ確定していなくても、昨年の税額を目安に納付します。

具体的には、前年の所得税の額が一定の額を超える場合、年の中で複数回の納付機会が設けられます。通常は2回または3回程度に分かれることが多く、納付の時期は自治体の告知に従います。納付額は実際の確定申告の結果とずれることがあるため、後で修正することもありますが、滞納すると延滞金が発生することもあるので注意が必要です。

実務上は、帳簿の記録をきちんとつけ、前年の所得税額を正確に把握することが第一歩です。

過去の申告内容と現在の所得の変動を比較することが大切で、経営状況の変化に応じて見直しを検討します。税務署からの通知に従って納付日を逃さないよう、カレンダー管理や会計ソフトのリマインダー機能を活用すると良いでしょう。

税の種類	対象者	特徴
予定納税	前年の所得税額が一定額を超えた個人	国へ前払いする税金。年内に複数回支払う
個人事業税	事業所得のある個人事業主	都道府県税。税率は地域と業種で異なる

予定納税と個人事業税の違いと実務での扱い

個人事業税とは、個人が事業所得を得ている場合にかかる都道府県税のことです。税率は業種や所得の額、居住地の都道府県で異なり、およそ3%前後から5%程度になることが多いのが一般的です。この税は「利益に対する課税」と言えるため、純利益が大きいほど納税額も増えますが、控除や免税対象もあります。従って、同じ売上でも人によって負担が違う点が特徴です。

また、個人事業税は年の途中での納付ではなく、年度の決算に基づいて計算されるケースが多いですが、年度途中でも概算の納税通知が来ることがあります。

対象となる人は、事業所得が一定以上で、かつ一定の条件を満たす場合が多く、税務署の指示と自治体の通知を見て対応します。

実務では、会計ソフトで事業所得の内訳を管理し、税率を適用して見積額を作成します。税率は自治体ごとに差があるため、引越しや新規開業の場合は最新情報を自治体の公式サイトで確認することが大切です。申告や納付の期限を守らないと、遅延金や追加の課税が発生する可能性があります。

ピックアップ解説

放課後の教室で友だちと話した話題を通じて、予定納税の“前払いの感覚”をつかみやすく伝える雑談風の解説です。去年の収入をもとに今年の税金を前もって払うイメージは、家計の予算管理にも通じます。自営業を目指す高校生や、将来フリーランスになる人にも役立つ、日常生活に落とし込んだ理解のヒントを探ります。

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