所得金額と課税所得金額の違いを徹底解説｜中学生にもわかる実務ポイント

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所得金額と課税所得金額の基本的な違い

所得金額とは、総収入金額から経費相当の控除を引いた「その年の実際の元になるお金の量」です。例えば、あなたがアルバイトで得た収入や部活の活動で得た収入を合計した金額があったとします。そこから必要経費や所得の種類ごとに定められた控除を引くと、手元に残る金額の目安となるのが所得金額です。ここで大切なのは、所得金額が「税金をかける前の元となる金額の土台」であり、税率を決める基準そのものではない、という点です。

一方、課税所得金額はこの所得金額からさらに各種の控除を引いた金額です。基礎控除、配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、医療費控除、雑損控除など、個人が適用を受けられる控除は人それぞれ異なります。これらの控除を引くと課税される所得の“大きさ”が絞られ、適用される税率が決まります。

ポイント: 所得金額と課税所得金額は別物で、混同すると税額の見積もりが間違いやすい点に注意しましょう。

実務での使い分けと数字のイメージ

実務の場面では、まず総収入金額とそこから差し引くべき「経費」に注目します。所得金額がどのくらいになるかを把握できれば、次に控除を合計して課税所得金額を算出します。例として、仮に総収入が500万円、必要経費が80万円、所得控除の合計が150万円とします。そうすると所得金額は420万円、課税所得金額は270万円となります。この270万円に対して税率がかかる仕組みです。税率は段階的に上がる“累進課税”という形で適用され、課税所得金額が多いほど高い税率が適用されます。

また住民税や社会保険料など、他の費用や控除もあるため、総合的に見て手取りがどう変化するかを考えることが大切です。

実務のコツ: 自分の所得の種別を把握し、それぞれの控除の適用条件を確認すること。控除は年度によって見直されることがあるため、最新の制度をチェックする習慣をつけましょう。

<table> <th>項目 説明 所得金額 総収入金額から必要経費等を引いた額。税金を計算する土台の一部。 課税所得金額 所得金額から所得控除を引いた額。税率の適用対象となる金額。 税率の適用 課税所得金額に対して段階的に上がる累進税率が適用される。所得が多いほど税率が高くなる。 table>

補足メモ

この話は給与所得が中心の話ですが、自営業や副業（関連記事：在宅で副業！おすすめ3選！【初心者向け】）、年金など他の所得の種類でも基本の考え方は同じです。所得の種類ごとに「所得金額」をどのように計算するかが違うだけで、最終的に課税所得金額を作る考え方は共通しています。

たとえば医療費が多い年には医療費控除が効くことがあり、これが課税所得金額を大きく減らすことにつながります。

こうした控除の仕組みを理解すると、税金の見積もりが自分の生活に近い形で見えてくるようになります。

ピックアップ解説

所得金額という言葉を聞くと難しく感じる人が多いかもしれませんが、実は私たちの普段の金銭の流れと密接に関係しています。私は友人とこの話をしていて、所得金額を「総収入から経費を引いた元の金額」と置き換えるとイメージがつきやすいと説明しました。そこから控除を引くと課税所得金額になり、税率が適用される範囲が決まります。つまり控除の有無で実際に払う税金が大きく変わることがあります。控除の仕組みは年度ごとに変わることもあるので、最新情報をチェックする癖をつけると、日常の家計管理にも役立ちます。

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