賃上げ促進税制と雇用促進税制の違いを徹底解説｜中学生にもわかるやさしい比較ガイド

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はじめに：賃上げ促進税制と雇用促進税制とは何か

最近、ニュースや経済の話題で「賃上げ促進税制」や「雇用促進税制」という言葉を耳にすることが増えています。これらは日本の政府が企業を支援するために作った「税制」というしくみの一部です。税制といっても難しく聞こえますが、基本はとてもシンプルです。

賃上げ促進税制は、企業が従業員の給与を増やしたときに、その増加分を税金の控除として認めるしくみです。つまり、給与を増やすほど支払う税金が少なくなり、実質的には手元に残るお金が増える仕組みです。

一方、雇用促進税制は、新しく人を雇う企業に対して税金の優遇を与えるしくみです。新規雇用を増やすと、法人税の負担が軽くなることがあります。

この二つは似ているようで、目的が違います。賃上げ促進税制は「賃上げを奨励する」、雇用促進税制は「新しい雇用を奨励する」という点が大きな違いです。

両者を合わせて使う企業もあり、従業員の待遇改善と雇用の拡大を同時に進める取り組みが見られます。この章では、基本的な考え方と仕組みを分かりやすく整理します。

税制の基本となる目的と仕組み

この章では、賃上げ促進税制と雇用促進税制の“狙い”と“仕組み”を、中学生にも理解できるようにやさしく解説します。まず賃上げ促進税制は、企業が従業員の給与を一定以上増やした場合、その増加分の一部を法人税から控除します。つまり、給与を増やした分だけ税金が減るのです。控除の仕組みは、増えた給与総額の一定割合を税額控除として認める形が一般的です。期間や適用条件は年度ごとに見直され、業種や規模によって細かな違いが設けられることもあります。企業が給与を増やすと、従業員の生活が安定し、消費が増え、地域経済にも良い影響が及ぶと考えられています。


雇用促進税制は、企業が新しく雇用を増やした場合に税額控除を受けられる制度です。新規雇用者の人数や雇用の継続期間、雇用の属性（若者、女性、高齢者など）によって控除の範囲が変わることがあります。適用を受けるには、雇用実績を示す資料の提出や、一定の要件を満たすことが求められます。雇用の創出は地域社会の活性化にもつながり、若い世代の就業機会を確保する役割があります。


両制度の共通点として、税金が軽くなる点と、制度を受けるには一定の書類提出や証明が必要になる点が挙げられます。とはいえ、目的が異なるため、適用される条件や手続きの流れは別々です。企業と従業員の双方にメリットがある制度であることを頭に入れておくと良いでしょう。

違いの核心：どのケースで適用されるか

賃上げ促進税制と雇用促進税制の「違いの核心」を理解するには、まず相手が何を評価しているのかを思い浮かべるとわかりやすいです。

賃上げ促進税制は、企業が従業員の給与を増やしたときに適用されます。つまり、給与総額が増えたこと自体が対象条件です。ここで大事なのは「賃金の増加幅」がどれくらいか、増加した給与をどのように計測するか、という点です。ここに適用期間や業種ごとの違いが入ってくることが多いです。

一方、雇用促進税制は、新規雇用を増やした場合に適用されます。新しく雇った人の人数、雇用の継続期間、正社員化の度合いなど、雇用の質と量を評価します。

つまり、賃上げ促進税制は「給与の増加」を、雇用促進税制は「新規雇用の創出」を主な評価軸としている点が大きな違いです。現実の企業活動では、賃上げと雇用促進を両方狙うケースもあり得ますが、それぞれの制度で必要な証明書類や要件は別々です。適用を受ける前には、どちらを選ぶべきか、あるいは両方を併用できるのか、専門家と相談することが大切です。

実務でどう使うか：手続きと注意点

企業がこれらの税制を実際に使うときには、まず「適用条件を満たしているか」を確認します。賃上げ促進税制の場合は、給与増加の証拠となる資料を用意します。具体的には、給与総額の推移を示すデータ、増加分を計算した根拠、従業員の属性別の増額情報などが挙げられます。これらの資料は申告時に提出する必要があります。適用期間や対象となる給与の範囲は年度ごとに見直されることがあるため、最新の公表資料を確認することが重要です。


雇用促進税制の場合は、雇用実績を示す資料が中心となります。新規雇用数の増加、離職率の低下、雇用の継続期間などを示すデータを揃えるとよいでしょう。新規雇用の要件や特定の雇用層を対象とする場合、その条件を満たしているかを確認します。申請のタイミングや手続きの流れは、税務署や税理士・公認会計士と連携して進めるのが安全です。


実務上の注意点としては、適用を受ける前に必ず最新の案内を確認すること、不明点は専門家に相談すること、そして制度の趣旨を理解して企業の経営戦略と照らし合わせることが挙げられます。制度は時期によって変更されることがあるため、導入を検討している時点で最新情報を入手することが大切です。適切な対応を取れば、税負担を軽くしつつ従業員の待遇改善と雇用の安定を同時に図ることができ、企業の成長にもプラスになります。

表で整理：税額控除と適用条件の比較

以下は、賃上げ促進税制と雇用促進税制の代表的なポイントを並べた表です。読みやすく整理するために、実務でよく使われる観点を選んでいます。表を見れば、どちらの制度が自社の状況に適しているか感覚的にも分かるようになります。

e>項目賃上げ促進税制雇用促進税制主な目的従業員の給与を増やすことを促進新規雇用の創出を促進適用の主な条件一定以上の賃上げがあること新規雇用の実績があること控除の形態法人税の税額控除として適用法人税の税額控除として適用適用期間の目安年度ごとに見直し・更新がある場合が多い必要書類の例給与増加の証拠となるデータ、増加額の計算根拠実務上の注意点適用条件の確認と最新情報の入手が重要新規雇用の実績証明と雇用の継続期間の証明が必要

この表を参考に、自社の状況と照らし合わせて考えると、どちらの制度がより手厚い支援になるかが見えてきます。場合によっては両方を併用できるケースもありますが、それぞれの適用要件が異なるため、併用の可否と具体的な手続きは専門家と相談して決めるのが安全です。

ピックアップ解説

友達とカフェでの会話風に話します。ねえ、最近「賃上げ促進税制」って名前を聞いたんだけど、要するに企業が給料を増やした分だけ税金が安くなる制度だよね。だけど「雇用促進税制」は新しく人を雇う企業に対しての支援だって。二つの制度は、給料を上げることを後押しするか、新しい人を増やすことを後押しするかの違いがあるんだ。だから、もしお店がスタッフを増やすなら雇用促進税制、社員の給与を上げるなら賃上げ促進税制が適用される可能性がある。もちろん両方を同時に狙える場合もあるけど、それぞれの条件を満たさないといけない。最新の公表資料を見て、ちゃんと要件を確認することが大切だよ。税金の話は難しそうに見えるけれど、結局は「経営を元気にする仕組み」だと理解すると、身近に感じられるはずさ。

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